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(一）所得税
●企业所得税
国家规定外商投资企业的企业所得税，按应纳税的所得额计算，税率
为30%。
在大连市辖区内设立的经营期在10年以上的生产性外商投资企业，
减按24%的税率缴纳企业所得税(大连经济技术开发区、大连保税区减按15%
缴纳)。从获利年度起，第1年和第2年免缴企业所得税，第3年至第5年减半
缴纳企业所得税。
产品出口企业，减免期满后，凡当年出口产品产值达到
当年全部产品产值70%以上的，减按12%税率缴纳企业所得税(大连经济技术
开发区、大连保税区减按10%的税率缴纳)。
先进技术企业，减免期满后，
可延长3年减按12%的税率缴纳企业所得税(大连经济技术开发区、大连保税
区延长3年减按10%的税率缴纳)。
●再投资退税
外国投资者将其从企业分得的利润在中国境内再投资期限不少于5年，
经申请税务机关批准，退还再投资额已缴税款的40%；再投资于产品出口
企业、先进技术企业，全部退还期再投资部分已纳所得税款。
●地方所得税
国家规定外商投资企业地方所得税，按应纳税的所得额计算，税率为
3%。大连市人民政府规定，外商投资企业从获利年度起，7年内免征地方
所得税。
●预提所得税
外商在中国境内没有设立机构而有来源于大连市的股息、利息、租金、
特许权使用费和其它所得，除依法免征所得税外，均减按10%的税率征收所
得税。其中，提供资金、设备的条件优惠，或者转让的技术先进，经批准，
可减征或免征所得税。
●个人所得税
个人所得税税率表（工资、薪金所得适用）
级数 全月应纳税所得额 税率（%） 速率扣除数
1 不超过500元的 5
2 超过500元至2000元的部分
10 25
3
超过2000元至5000元的部分 15 125
4
超过5000元至20000元的部分 20 375
5 超过20000元至40000元的部分 25 1375
6 超过40000元至60000元的部分 30
3375
7 超过60000元至80000元的部分
35 6375
8
超过80000元至100000元的部分 40 10375
9 超过100000元的部分 45
15375
(注：本表所称全月应纳税所得额是指以每月收入额减除费用800元后的余
额或者减除附加费用3200元后的余额。)
(二）增值税、消费税、营业税
●增值税
增值税税率
纳税人销售或者进口下列货物，税率为13%：
1、粮食、食用植物油；
2、自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油
液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品；
3、图书、报纸、杂志；
4、饲料、化肥、农药、家机、农膜；
5、国务院规定的其他货物。
纳税人出口货物，税率为零；但是，国务院另有规定的除外。
纳税人提供加工、修理修配劳务(应税劳务)，税率为17%。
纳税人销售或进口除上述应税货物外，税率为17%。
下列项目免征增值税：
1、农业生产者销售的自产农业产品；
2、避孕药品和用具；
3、古董图书；
4、直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备；
5、外国政府、国际组机无偿援助的进口物资和设备；
6、来料加工、来件装配和补偿贸易所需进口的设备；
7、由残疾人组织直接进口供残疾人专用的物品；
8、销售自己使用过的物品。
除前款规定外，增值税的免税、减税项目由国务院规定。
●消费税
消费税税目税率（税额）表
税 目 征 收 范 围
税率（税额）
（一）烟 1、甲类卷烟 包括各种进口卷烟 45%
2、乙类卷烟 40%
3、雪茄烟 40%
4、烟丝 30%
（二）酒及酒精 1、粮食白酒 25%
2、薯类白酒
15%
3、黄酒 吨 240元
4、啤酒 吨
220元
5、其他酒
10%
6、酒精
5%
（三）化妆品 包括成套化妆品 30%
（四）护肤护发品 17%
（五）贵重首饰及 包括各种金、银、珠
珠宝玉石 宝首饰及珠宝玉石 10%
（六）鞭炮、焰火
15%
（七）汽油 升
0.2元
（八）柴油 升
0.1元
（九）汽车轮胎 10%
（十）摩托车 10%
（十一）小汽车
1、小轿车 气缸容量（排气量，下同）在
2200毫升以上的（含2200毫升）
8%
气缸容量在1000毫升-2200毫升的
（含1000毫升）
5%
气缸容量在1000毫升以下的
3%
2、越野车 （四轮驱动）气缸容量在2400毫升
以上的（含2400毫升）
5%
气缸容量在2400毫升以下的
3%
3、小客车 （面包车）22座以下气缸容量在
2000毫升以上的（含2000毫升）
5%
气缸容量在2000毫升以下的
3%
纳税人出口应税消费品、免征消费税；但是，国务院另有规定的除外。
●营业税
营业税税目税率表
税 目 征 收 范 围 税 率
一、交通运输业 陆路运输、水路运输、航空运输、
管道运输、装卸搬运 3%
二、建筑业
建筑、安装、修缮、装饰及其他
工程作业
3%
三、金融保险业 5%
四、邮电通信业 3%
五、文化体育业 3%
六、娱乐业 歌厅、舞厅、卡拉OK歌舞厅、音乐
茶座、台球、高尔夫球、保龄球、游艺 5%-20%
七、服务业 代理业、旅店业、饮食业、旅游业、
仓储业、租赁业、广告业及其他服务业 5%
八、转让无形资产
转让土地使用权、专利权、非专利
技术、商标权、著作权、商誉 5%
九、销售不动产 销售建筑物及其他土地附著物
5%
下列项目免征营业税：
1、托儿所、幼儿园、养老院、残疾人福利机构提供的育养服务，婚姻介绍、
殡葬服务。
2、残疾人员个人提供的劳务。
3、医院、诊所和其他医疗机构提供的医疗服务。
4、学校和其他教育机构提供的教育劳务，学生勤工俭学提供的劳务。
5、农业机耕、排灌、病虫害防治、植保、农牧保险以及相关技术培训业务，
家禽、牲畜、水生动物的配种和疾病防治业务。
6、纪念馆、博物馆、文化馆、美术馆、展览馆、书画馆、图书馆、文物保护
单位举办文化活动的门票收入，宗教场所举办文化、宗教活动的门票收入。
除前款规定外，营业税的免税、减税项目由国务院规定。
(三）资源税、土地增值税、印花税
●资源税
资源税税目税额幅度表
税 目 税 额 幅 度
一、原油 8~30元/吨
二、天然气 2~15元/千立方米
三、煤炭
0.3~5元/吨
四、其他非金属矿原矿 0.5~20元/吨或者立方米
五、黑色金属矿原矿
2~30元/吨
六、有色金属矿原矿 0.4~30元/吨
七、盐 固体盐
10~60元/吨
液体盐 2~10元/吨
减征或免征资源税
(一)开采原油过程中用于加热、修井的原油免税。
(二)纳税人开采或者生产应税产品过程中，因意外事故或者自然灾害
等原因遭受重大损失的，由省、自治区、直辖市人民政府酌情决
定减税或者免税。
(三)国务院规定的其他减税、免税项目。
●土地增值税
土地增值税实行四级超率累进税率：
增值额未超过扣除项目金额50%的部分，税率为30%。
增值额超过扣除项目金额50%，未超过扣除项目金额100%的部分，
税率为40%。
增值额超过扣除项目金额100%，未超过扣除项目金额200%的部分，
税率为50%。
增值额超过扣除除项目金额200%的部分，税率为60%。
有下列情形之一的，免征土地增值税：
1、纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的。
2、因国家建设需要依法征用、收回的房地产。
●印花税
印花税税目率表
税目 范围 税率
| 1、购销合同
|
包括供应、预购、采购购销结合及协作、
调剂、补偿、易货等合同 |
按购销金额贴花
应该为3‰ |
| 2、加工承揽合同 |
包括加工、定仟、修缮、修理、印刷、
广告、测绘、测试等合同 |
按加工或承揽收
入5‰贴花 |
3、建设工程勘
察设计合同 |
包括勘察、设计合同
|
按收取费用5‰贴花 |
| 4、技术合同 |
包括技术开发、转让等合同 |
按所载金额3‰贴花 |
| 5、产权转移
|
包括财产所有权和专用权、专利权、
专有技术使用权等转移书据
|
按所载金额5‰贴花 |
| 6、营业帐簿 |
生产经营用帐
记载资金的帐薄 |
按固定资产原值自有流
动资金总额5‰贴花。
其他帐簿按件贴花5元 |
7、权利、许可
证照册 |
包括政府部门发给的房屋产权证、工
商营业执照、商标注册证、专利证、
土地使用证 |
按件贴花5元
|
下列凭证免纳印花税
1、已缴纳印花税的凭证的副本或者抄本；
2、财产所有人将财产赠给政府、社会福
利单位、学校所立的书据；
3、经财政部批准免税的其他凭证。
(四）关税、城市房地产税、版照税
●关税
自一九九八年四月一日起对外商投资项目，只要属于
《外商投资产业指导目录》中鼓励类和限制乙类的项目，其在投资
总额内进口的自用设备，除《外商投资项目不予免税的进口商品目录》
所列商品外，均免征关税和进口环节增值税。
●城市房地产税
| 纳税义务人 |
产权所有人、产权出典者、由承典人交纳 |
| 类别 |
计税标准 |
税率 |
征期 |
| 自用 |
按房产原值减除30%后余值 |
1.2% |
按年计征同，分两次（每半年一次）缴纳。 |
| 出租 |
按租金收入 |
18% |
●车辆使用版照税
车 种 计税标准 征收区分 税额
乘人汽车 七座以下者 辆 季
40元
八座至三十座 辆 季 60元
载货汽车 （按净吨位） 吨 季 15元
机械脚踏车 三轮 辆 季 15元
二轮 辆 季 6元
拖车
按本身载重吨位或乘人座位乘牵引车单位税额7折计征
●船舶使用版照税
税额表
类 别
机动船50吨以下
51吨至150 吨
151吨至300吨
301吨至500吨
501吨至1000吨
1001吨至1500吨
1501吨至2000吨
2001吨至3000吨
3001吨以上
非机动船 10吨以下
11吨至50吨
51吨至150吨
151吨至300吨
301吨以上
|
计税标准
每吨
每吨
每吨
每吨
每吨
每吨
每吨
每吨
每吨
每吨
每吨
每吨
每吨
每吨
|
年税额（元）
1.20
1.40
1.60
1.80
2.20
2.60
3.20
3.80
4.40
0.60
0.80
1.00
1.20
1.40
|
备
注
按净吨位计数
按净吨位计数
按净吨位计数
按净吨位计数
按净吨位计数
按净吨位计数
按净吨位计数
按净吨位计数
按净吨位计数
按载重吨位计数
按载重吨位计数
按载重吨位计数
按载重吨位计数
按载重吨位计数
| （大连对外服务网）
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