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华夏经纬网   2004-11-04 14:36:39   
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(一)所得税

  ●企业所得税

  国家规定外商投资企业的企业所得税,按应纳税的所得额计算,税率
为30%。 在大连市辖区内设立的经营期在10年以上的生产性外商投资企业,
减按24%的税率缴纳企业所得税(大连经济技术开发区、大连保税区减按15%
缴纳)。从获利年度起,第1年和第2年免缴企业所得税,第3年至第5年减半
缴纳企业所得税。 产品出口企业,减免期满后,凡当年出口产品产值达到
当年全部产品产值70%以上的,减按12%税率缴纳企业所得税(大连经济技术
开发区、大连保税区减按10%的税率缴纳)。 先进技术企业,减免期满后,
可延长3年减按12%的税率缴纳企业所得税(大连经济技术开发区、大连保税
区延长3年减按10%的税率缴纳)。
  
  ●再投资退税

  外国投资者将其从企业分得的利润在中国境内再投资期限不少于5年,
经申请税务机关批准,退还再投资额已缴税款的40%;再投资于产品出口
企业、先进技术企业,全部退还期再投资部分已纳所得税款。

  ●地方所得税

  国家规定外商投资企业地方所得税,按应纳税的所得额计算,税率为
3%。大连市人民政府规定,外商投资企业从获利年度起,7年内免征地方
所得税。

  ●预提所得税

  外商在中国境内没有设立机构而有来源于大连市的股息、利息、租金、
特许权使用费和其它所得,除依法免征所得税外,均减按10%的税率征收所
得税。其中,提供资金、设备的条件优惠,或者转让的技术先进,经批准,
可减征或免征所得税。

  ●个人所得税

        个人所得税税率表(工资、薪金所得适用)

  级数   全月应纳税所得额     税率(%) 速率扣除数


   1   不超过500元的            5
   2   超过500元至2000元的部分    10             25
   3   超过2000元至5000元的部分   15            125
   4   超过5000元至20000元的部分   20             375
   5   超过20000元至40000元的部分   25             1375
   6   超过40000元至60000元的部分   30             3375
   7   超过60000元至80000元的部分   35             6375
   8   超过80000元至100000元的部分  40             10375
   9   超过100000元的部分       45              15375

(注:本表所称全月应纳税所得额是指以每月收入额减除费用800元后的余
额或者减除附加费用3200元后的余额。)
 
       (二)增值税、消费税、营业税


  ●增值税                   

  增值税税率
    纳税人销售或者进口下列货物,税率为13%:
    1、粮食、食用植物油;
    2、自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油
      液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品;
    3、图书、报纸、杂志;
    4、饲料、化肥、农药、家机、农膜;
    5、国务院规定的其他货物。
    纳税人出口货物,税率为零;但是,国务院另有规定的除外。
    纳税人提供加工、修理修配劳务(应税劳务),税率为17%。
    纳税人销售或进口除上述应税货物外,税率为17%。

  下列项目免征增值税:

    1、农业生产者销售的自产农业产品;
    2、避孕药品和用具;
    3、古董图书;
    4、直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备;
    5、外国政府、国际组机无偿援助的进口物资和设备;
    6、来料加工、来件装配和补偿贸易所需进口的设备;
    7、由残疾人组织直接进口供残疾人专用的物品;
    8、销售自己使用过的物品。

  除前款规定外,增值税的免税、减税项目由国务院规定。

  ●消费税
            消费税税目税率(税额)表
   
    税 目      征 收 范 围       税率(税额)
 
  (一)烟   1、甲类卷烟 包括各种进口卷烟   45%
             2、乙类卷烟               40%
             3、雪茄烟                40%
             4、烟丝                 30%

 (二)酒及酒精     1、粮食白酒               25%
            2、薯类白酒              15%
            3、黄酒    吨            240元
            4、啤酒    吨                  220元
            5、其他酒                    10%
            6、酒精                     5%

  (三)化妆品     包括成套化妆品       30%

  (四)护肤护发品                17%

  (五)贵重首饰及  包括各种金、银、珠
     珠宝玉石    宝首饰及珠宝玉石      10%

  (六)鞭炮、焰火                              15%

  (七)汽油             升                     0.2元

  (八)柴油             升                     0.1元

  (九)汽车轮胎                 10%

  (十)摩托车                  10%

  (十一)小汽车
    
   1、小轿车  气缸容量(排气量,下同)在
         2200毫升以上的(含2200毫升)           8%
         气缸容量在1000毫升-2200毫升的
          (含1000毫升)                  5%
          气缸容量在1000毫升以下的             3%
   2、越野车 (四轮驱动)气缸容量在2400毫升
         以上的(含2400毫升)                5%
          气缸容量在2400毫升以下的             3%
   3、小客车 (面包车)22座以下气缸容量在
         2000毫升以上的(含2000毫升)           5%
          气缸容量在2000毫升以下的             3%

  纳税人出口应税消费品、免征消费税;但是,国务院另有规定的除外。

  ●营业税

            营业税税目税率表

    税 目         征 收 范 围      税 率

 一、交通运输业   陆路运输、水路运输、航空运输、
           管道运输、装卸搬运        3%  
 二、建筑业     建筑、安装、修缮、装饰及其他
           工程作业             3%
 三、金融保险业                   5%
 四、邮电通信业                   3%
 五、文化体育业                   3%
 六、娱乐业   歌厅、舞厅、卡拉OK歌舞厅、音乐
         茶座、台球、高尔夫球、保龄球、游艺 5%-20%
 七、服务业   代理业、旅店业、饮食业、旅游业、
         仓储业、租赁业、广告业及其他服务业 5%
 八、转让无形资产  转让土地使用权、专利权、非专利
            技术、商标权、著作权、商誉   5%
 九、销售不动产    销售建筑物及其他土地附著物   5%

下列项目免征营业税:

  1、托儿所、幼儿园、养老院、残疾人福利机构提供的育养服务,婚姻介绍、
    殡葬服务。
  2、残疾人员个人提供的劳务。
  3、医院、诊所和其他医疗机构提供的医疗服务。
  4、学校和其他教育机构提供的教育劳务,学生勤工俭学提供的劳务。
  5、农业机耕、排灌、病虫害防治、植保、农牧保险以及相关技术培训业务,
    家禽、牲畜、水生动物的配种和疾病防治业务。
  6、纪念馆、博物馆、文化馆、美术馆、展览馆、书画馆、图书馆、文物保护
    单位举办文化活动的门票收入,宗教场所举办文化、宗教活动的门票收入。

  除前款规定外,营业税的免税、减税项目由国务院规定。
 
       (三)资源税、土地增值税、印花税 

●资源税
          资源税税目税额幅度表
  
       税 目        税 额 幅 度

      一、原油          8~30元/吨
      二、天然气       2~15元/千立方米
      三、煤炭         0.3~5元/吨
     四、其他非金属矿原矿 0.5~20元/吨或者立方米
     五、黑色金属矿原矿     2~30元/吨
     六、有色金属矿原矿    0.4~30元/吨
     七、盐 固体盐       10~60元/吨
       液体盐       2~10元/吨

  减征或免征资源税 

       (一)开采原油过程中用于加热、修井的原油免税。
  (二)纳税人开采或者生产应税产品过程中,因意外事故或者自然灾害
    等原因遭受重大损失的,由省、自治区、直辖市人民政府酌情决
    定减税或者免税。
  (三)国务院规定的其他减税、免税项目。

●土地增值税

  土地增值税实行四级超率累进税率:
    增值额未超过扣除项目金额50%的部分,税率为30%。
    增值额超过扣除项目金额50%,未超过扣除项目金额100%的部分,
    税率为40%。
    增值额超过扣除项目金额100%,未超过扣除项目金额200%的部分,
    税率为50%。
    增值额超过扣除除项目金额200%的部分,税率为60%。
  有下列情形之一的,免征土地增值税:
  1、纳税人建造普通标准住宅出售,增值额未超过扣除项目金额20%的。
  2、因国家建设需要依法征用、收回的房地产。

●印花税
             印花税税目率表
 
   税目         范围          税率

1、购销合同   包括供应、预购、采购购销结合及协作、
调剂、补偿、易货等合同
按购销金额贴花
 应该为3
2、加工承揽合同 包括加工、定仟、修缮、修理、印刷、
广告、测绘、测试等合同
按加工或承揽收
 入5贴花
3、建设工程勘
察设计合同
包括勘察、设计合同 按收取费用5贴花
4、技术合同 包括技术开发、转让等合同 按所载金额3贴花
5、产权转移   包括财产所有权和专用权、专利权、
专有技术使用权等转移书据
按所载金额5贴花
6、营业帐簿 生产经营用帐 记载资金的帐薄  按固定资产原值自有流
动资金总额5
贴花。
其他帐簿按件贴花5元
7、权利、许可
 证照册 
包括政府部门发给的房屋产权证、工
商营业执照、商标注册证、专利证、
土地使用证
 按件贴花5元

        下列凭证免纳印花税

      1、已缴纳印花税的凭证的副本或者抄本;
      2、财产所有人将财产赠给政府、社会福
        利单位、学校所立的书据;
      3、经财政部批准免税的其他凭证。
 
   (四)关税、城市房地产税、版照税

●关税

  自一九九八年四月一日起对外商投资项目,只要属于
《外商投资产业指导目录》中鼓励类和限制乙类的项目,其在投资
总额内进口的自用设备,除《外商投资项目不予免税的进口商品目录》
所列商品外,均免征关税和进口环节增值税。


●城市房地产税

纳税义务人 产权所有人、产权出典者、由承典人交纳
类别 计税标准 税率 征期
自用 按房产原值减除30%后余值 1.2% 按年计征同,分两次(每半年一次)缴纳。
出租 按租金收入 18%

●车辆使用版照税

    车 种       计税标准   征收区分   税额
 乘人汽车 七座以下者     辆      季     40元
     八座至三十座    辆      季     60元
 载货汽车 (按净吨位)   吨      季     15元
 机械脚踏车 三轮       辆      季     15元
       二轮       辆      季     6元
  拖车 按本身载重吨位或乘人座位乘牵引车单位税额7折计征

●船舶使用版照税     
                税额表

   类 别       
  机动船50吨以下  

   51吨至150 吨  
   151吨至300吨  
   301吨至500吨  
   501吨至1000吨  
  1001吨至1500吨  
  1501吨至2000吨  
  2001吨至3000吨  
   3001吨以上   
 非机动船 10吨以下 
   11吨至50吨   

   51吨至150吨   
   151吨至300吨  
   301吨以上    
计税标准
每吨

每吨
每吨
每吨
每吨
每吨
每吨
每吨
每吨
每吨
每吨
每吨
每吨
每吨  
年税额(元)
1.20
1.40
1.60
1.80
2.20
2.60  

3.20
3.80
4.40
0.60
0.80
1.00 

1.20  
1.40
备 注
按净吨位计数
按净吨位计数
按净吨位计数
按净吨位计数
按净吨位计数
按净吨位计数
按净吨位计数
按净吨位计数
按净吨位计数
按载重吨位计数
按载重吨位计数
按载重吨位计数
按载重吨位计数
按载重吨位计数

 (大连对外服务网)

 

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