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澳洲的税收种类你真的知道吗?新移民必看
华夏经纬网   2018-07-27 14:12:58   
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  在前段时间公布的全球前10大最适合居住的城市中,其中有5个位于大洋洲,而5个中就有4个位于澳洲,澳洲优越的气候条件、健全的教育制度、高福利的社会生活,想必是绝大多数人争先恐后移民的原因,而澳洲的税收制度又有多少人了解呢?移民澳洲之后你又需要交哪些税呢?这都是个值得讨论的论题。

  

  澳洲的税收制度相对于国内来说,是非常健全的,澳洲的税收经过长期的演变与发展,形成了一套澳洲特色税收制度,并且还存在独具特色的税收管理制度和严密有效的税收审计机制,从而强有力地保障了税制的顺利实施。而澳洲当地人也是非常自觉的遵守纳税制度以及自觉纳税的,所以如果你是新移民,到当地之后不要想着跟在国内一样“偷税漏税”,如果出现此情况,那么后果是非常严重的。

  对于新移民来说登录澳洲之后首先是尽快申请个人的税号(Tax File Number),诺亚移民专家想要提醒大家的是,个人的税号是保密的资料,不要随意透露给任何人,只有银行等机构才能要求你提供税号。

  

  每年报税时间

  澳洲每年的财政年度是从7月1日至来年的6月30日,这也就是您年收入的计算周期。每年的7月至10月就是法定的报税期,截至10月31日(由注册会计师代报的可能可以稍有延长),您必须在此期间向ATO申报去年的个人收入税。报税材料(TaxPack)可在各newsagent免费索取,有些区甚至会派人送至您的信箱。

  纳税人

  澳洲在个人所得税纳义务人的确定上,和世界上大多数国家是一样的,将纳税人分为居民纳税人和非居民纳税人,在征收个人所得税时,对居民纳税人征收来自境内和境外的全部税收;对于非居民纳税人只是征收境内的所得税;在澳洲也需要缴纳未成年人个人所得税,这主要是为了防范成年人漏税的情况,对于未满18周岁的纳税人,如果收入低于772澳元,则不用申报纳税。特别注意的是到澳洲的留学生,在许多留学生在申报税号时,有个选项是“Residenton Tax Purpose ”此选项不要误以为是问你是不是澳洲居民或PR,而是问你是否是澳洲税务居民,如果您满足此条件,就选是。

  

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  澳洲主要税种

  1.个人所得税

  澳洲的个人所得税是根据年收入的多少来进行申报的,换而言之就是收入越高纳税越高,而居民与非居民个人所得税率也是有别的:居民的所得税为从零到47%。除了一些低收入的纳税人以外,纳税居民还需向澳政府缴纳1.5%的医疗保险费;非居民的所得税率则从29%到47%,澳洲政府根据经济发展和纳税人收入的情况,不断对各级别税率的起征点和税率进行调整。最新的税率政策是从2005年7月1日起开始实行的,从7月1日起,年收入在6001澳元到21600澳元的税率从17%降至15%;税率42%的起征点从58001澳元提高到63001澳元;47%的起征点从70001澳元提高到95001澳元。从2006年7月1日起,42%的起征点将提高到70001澳元;47%的起征点将提高到125001澳元。

  2.公司所得税

  在澳洲税制结构中,公司都得税的地位是举足轻重的,在2000年的税制改革中,澳洲政府为了减轻企业的经济压力,将公司所得税税率从原来的36%改到现如今的30%,而公司所得税是依其净收入所得来征收,除营业所得外,公司买卖资产所得利润,也应纳税;员工的工资税按照工资基数也是由公司缴纳的;这些公司包括居民公司和非居民公司,居民公司就其来源于全世界的所得纳税,非居民公司仅就其来源于澳洲当地的所得纳税。不论是居民公司还是非居民公司,都适用30%的比例税率。而公司亏损当年抵减不足时,可从公司未来的所得中抵减,这种抵减没有年限限制。需要注意的是各州政府收取的税率会有所不同。

  

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  3.股息收入

  澳洲于1987年7月1日起对股息收入征税。股东可以就公司对该收益已支付的所得税得到抵免。但若股东是外国公司,在发放红利时,如果已经证明所得税已付,外国股东就勿需再缴预扣税,但是如果没有缴纳所得税,外国股东则要负担预扣税。澳洲与中国政府签订的避免双重征税的条约规定,该预扣税的税率为15%。

  4.资产增值税

  资产增值税(Captial Gain Tax)是新移民经常接触的税,在澳洲出售物业、土地时需要缴付。资产增值部分全额或者部分(根据物业持有时间)计入纳税人当财年个人收入中,计算具体纳税义务。澳洲公民需要申报在全世界拥有的的物业增值,而外国公民则只需要申报澳洲的物业税。

  5.利息预扣税

  如果一个澳洲公司获得来源于非澳洲居民的贷款,其支付给该非澳洲居民的利息,应在澳洲征收10%的利息预扣税。

  

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  6.销售税

  销售税是对批发销售或进口的货物所征的税,征税的货物包括在澳洲制造或进口的货物,法律规定,制造商及批发商均应向税务机关注册取得销售税号码,但进口商如本身非制造或批发商,则不须注册,但仍要依法对进口的货物缴纳销售税。

  7.印花税

  印花税属于州税,凡贷款抵押、证券买卖、不动产买卖等均应缴纳印花税。由于属于州法,所以每个州的规定是不一样的,正常来说,依法所缴纳印花税的交易,在未缴清前,该项交易不生效。

  

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  8.GST税务制度

  GST代表GOODS & SERVICES TAX(货物服务税),与其他国家征收VAT(VALUE ADDED TAX)营业加值税类似。澳洲联邦国会于1999年6月29日通过了新的法规,从2000年7月1日起,开始实行新的税务制度,征收10%的货物服务税。GST是几乎每个生产和经销阶段有供货或提供服务时征收,唯一享有免GST的项目是食品。供货商和服务机构必须在税务部门注册。他们购买物品或服务时所付的GST将可在他们供货或提供服务给其客户时所征的GST相抵消。

  9.边际福利税

  边际福利税是按照应纳税额计提,公司为职工提供用车及公司支付费用让职工参加对外的宴请,均为缴纳边际福利税的范畴。消费金额与1.91417相乘得到应纳税额,然后乘边际福利税率0.485,得到边际福利税额。自2000年7月1日后,上述公式改为消费金额与2.1292相乘得到应纳税额,然后乘边际福利税率0.485,得出边际福利税金额。

  10.休假金

  澳洲法律规定,公司要计提员工的休假金,比率为职工薪资的1.5%。该项准备金在员工休假时,将支付给个人使用。

  

  11.退休金税

  澳洲的退休基金由政府特许的基金公司管理,雇主和雇员必须依法强制性缴纳。雇员缴纳的退休金均按15%的税率征收退休金税。

  12.土地税

  土地税依土地价格计征,纳税人为拥有土在的自然人和法人,由于土地税属于州税,所以每个州的税率是不一样的,但大部分州的税率为5%(新州为1.85%),农业等用地不交税。

  除此之外还有国民保健税、资源税等,另外要特别注意的是凡是澳洲税务居民,不论其收入所得是来自澳洲境内还是境外,都需要向澳洲税务局(ATO)申报所得税,只要你的个人住所在澳洲境内或在澳洲居住满183天以上,就有可能被认定为澳洲税务居民并有纳税义务。

  

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  如果你想了解更多更详细的澳洲税收政策,以及有移民澳洲的想法,但有各种担心或是不知需要准备何种材料的,都可以随时咨询诺亚移民。

  诺亚移民是由权威机关认证的移民服务公司,有着丰富的澳洲移民办理经验。我们拥有专业的澳洲移民律师团队,会为申请人提供专业的法律服务,严格评估审理申请文件,所有文案均四重案审,确保准确无误后才会递交。

   来源:中国网

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责任编辑:李欣

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