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税制

2006-08-11 13:14:42
华夏经纬网

1、外商投资企业涉及的主要税项

A、中央税(国税)

税 种

征 收 范 围

    

    

企业所得税

企业取得的生产经营所得和其它所得

 基本税率30%

参见《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法》


增值税


在中国境内销售货物或提供加工﹑修理修配劳务以及进口货物






基本税率﹕17%

- 低税率只适用于﹕
a. 粮食、食用植物油﹔
b. 自来水、冷气、暖气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品﹔
c. 图书、报纸、杂志﹔
d. 饲料、化肥、农药、农机、农膜﹔
e. 农产品﹔
f. 金属矿和非金属矿的采选产品﹔
g. 国务院规定的其它货物。
- 基本税率适用于低税率以外的其他货物销售、进口货物以及加工、修理修配劳务。
-参见
《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法》

低税率﹕13%

小规模纳税人税率﹕6% 或 4%

 消费税

在我国境内生产委托加工和进口按《消费税暂行条例》规定的11类特殊消费品的收入

 比例税率:3% - 50% 不等

《消费税暂行条例》规定的11类特殊消费品、烟、酒及酒精、化妆品、护肤护发品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮及焰火、汽油、柴油、汽车轮胎、摩托车、小汽车

定额税率﹕适用于黄酒、啤酒、汽油、柴油

 关 税

 进口货物到境内

 

-具体税率须查阅《海关税则》
-
《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法》

-根据CEPA安排,2004年1月1日起374种香港原产地产品关税为零;2006年起所有香港原产地产品关税为零。

 

B、地方税

税 种

征 收 范 围

  

  

营业税

 在中国境内提供应税劳务、转让无形资产、销售不动产

交通运输﹑建筑﹑邮电通讯文化体育

3%

 

金融保险业、服务业、转让无形资产、销售不动产

5%

 娱乐业

20%

地方所得税

企业取得的生产经营所得和其它所得

3%

 参见《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法》

 

个人所得税

个人(自然人)取得的各项应税所得

5%-45% 的九级超额累进税率

详见国家有关规定

城市房地产税

房 产

1.2%

 -征税依据房产原值的70%
 

土地增值税

转让国有土地使用权及地上建筑物和其它附着物产权

30% - 60%四级超额累进税率

 

 

2、税务登记

外商投资企业、外商投资企业分支机构应自营业执照签发之日起30日内到当地税务机关申报办理税务登记。

需提供的资料

外商投资企业

外商投资企业
分支机构

外国(地区)企业常驻代 表机构和其它外国企业

 填妥的税务登记表

 企业成立批准文件

 外商投资企业批准证书

   

  

 公司章程﹑合同和协议

   

  

 组织机构代码证

 工商证照

(营业执照)

(注册证)

(登记证)

 法人/负责人的居民身份证/护照的复印件

(法人代表)

(负责人)

(首席代表)

 法人/负责人的证件照片

 银行开户证明

 机构经营住所证明

 总机构的税务登记证

   

 

 常驻代表机构的首席代表证﹑人员名单﹑总部所在国/ 地区当局出具的法人证明

  

  

 

  
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